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众议院通过拜登税收计划 (Build Back Better Act)

11/19/2021,众议院以 220-213 票通过了拜登总统提议的 “(Build Back Better) 重建更好法案”

$1.75 Trillion,$1.75 万亿美元,又要大撒钱了。

拜登的计划将会大幅增加各种支出,包括医疗保健、高等教育、儿童及中低收入家庭的税收补贴,以及应对气候变化等等,当然也包括我们很关心的一些税法变更。

法案目前正在提交给参议院,虽然随后可能会有很多改动,但是大方向基本确定。新的税法如果正式立法,将会对富人征收更高的税收,同时降低税务减免。

我们闲话少说,下面具体讲解 “重建更好法案 (Build Back Better)” 的一些具体的税务变化。

1、对富人征收附加税

提案决定从2022 年开始对百万富翁和亿万富翁征收“附加税Surtax”。

对于Married Filing Jointly家庭,Modified Adjusted GrossIncome (MAGI) 在 $1000 万到 $2500 万之间的收入将征 5% 的附加税 (已婚单独报税为 $500 万到 $1250 万)。

MAGI超过$2500 万的附加税为8% (已婚单独报税$1250 万以上)。

2、调整 Net Investment Income 附加税的起征范围

除了资本利得税外 (Capital Gain Tax),"富人" 还可能要缴纳 3.8% 的净投资收入 (Net Investment Income) 附加税 (包括利息、股息、收益、租金、和 Royalties 等)。

如何定义 "富人", 2021 年其实就是 MAGI 超过 $25 万 的 Married Filing Jointly 家庭 (单身 Single 或 Head of Household 超过 $20 万、结婚但是单独报税人士 Married Filed Separately(MFS) 超过 $12.5 万美元)。

从 2022 年开始,调整后的 "富人" 定义为:MAGI 超过 $50万 的MFJ 家庭 (单身 Single 或 Head of Household 超过$40万、结婚但是单独报税人士 MFS 超过 $25 万美元)。

这部分 "富人" 的 Net Investment Income 需要交 3.8% 的附加税。

这一条款的更改对部分双收入家庭有利!

3、Pass-Through Business Taxes,如S Corporation

S Corporation是大家很喜欢的一种公司形式,尤其是 small business。因为它有特殊的税务好处。它的利润这部分钱,既不要交FICA 税 (俗称 payroll tax,因为是直接从工资里面扣走的),又不需要交Net Investment Income Tax,多好啊!

可惜!新的法案通过后,对于收入 $50 万以上的家庭 (单身 $40 万),S Corporation的利润部分,需要加上3.8% 的 Net Investment Income Tax。

4、限制 Roth Conversion

这是我们大部分华人最关心的。新的法案将限制 "富人" 的Roth Conversion。从 2022 年开始,Roth IRA “Backdoor” Conversion 转换将行不通了。

这些年来,这种 Backdoor 的策略非常流行,也非常有效。"富人" 可以通过先存 non-deductible (after-tax) IRA, 随后尽快转换成Roth IRA,这样可以成功绕过了由于收入太高不能直接存 Roth IRA 的限制。

新的法案通过后,不管你收入多少,不管你是”富人”还是“穷人“,都不能通过convert after-tax IRA 或after-tax的公司退休计划(qualified retirement plan) ”Backdoor“到Roth 账号

除此以外,2032年后,如果MFJ家庭收入超过$45万(单身Single $40万,或户主Head of Household $42.5万),新的法案不允许任何形式的Roth conversion。注意,这里Roth Conversion跟上面所说的 “Backdoor” 不一样,上面说的是 after-tax IRA conversion,这里说的是regular pre-tax IRA 也不能 Conversion to Roth IRA。

关于 Roth Conversion, 可以参考我们以前文章 【IRA、Roth IRA 以及 Conversion】。

Roth Conversion 虽然被限制,但是也不是 End of the World,除了 Roth 有免税好处,还有一些其它的计划说不定更适合你。如果需要了解详情,请联系我们。

5、限制 “富人” 存 IRA, Roth,以及其它退休计划

新的法案还将通过其它几种方式,限制富人将钱存入有税务好处的退休账户。

 2029 年开始,如果您的 IRA 和 Defined Contribution Plans (例如401(k)、403(b) 和 457 计划等) 的总值已经达到 $1000 万美元,同时MAGI 超过一定的收入 (MFJ 家庭收入超过 $45 万; 单身 Single $40 万 或 户主 Headof Household $42.5万) ,那么您将不能再往这些退休账号存钱了。这里的 “富人" 好像是真的富人呢!

此外,从 2029 年开始, IRA 和 401(k) 还会实行新的Required Minimum Distribution (RMD) 规则。根据该提案,如果您的 IRA 和Defined Contribution Plans 的总值达到 $1000 万美元,并且收入超过上面列出的门槛 ($40万美元、$42.5 万美元或$45 万美元),那么退休账号里面的钱需要按一定的规定拿出来。这里的 RMD 跟我们通常说的IRA,401(k) 的 RMD 不一样,当 IRA 和 401(k) 等退休账号的总额超过$1000万,超过的这一部分金额的 50% 需要拿出来。如果超过 $2000万,需要拿出来的比例可能更高。

6、联邦收入税最高税率不变

九月的提案中提到,有可能将收入税税率提高到39.6%。这一提案在新的法案中被排除。2022年的Tax Bracket见下表。

7、长期资本利得税 Capital Gain Tax

旧的提案中有将长期资本利得税 Long-Term Capital Gain Tax 从原来的 20% 提高到 25%,这一提案在新的法案中也被排除了。所以 2022 年的 Capital Gain Tax 参考下表。

8、加密数字货币的 "Wash Sale" 规定

目前加密数字货币的交易不遵从"Wash Sale" 的规定。Wash Sale 规定,在卖掉股票或基金证券的 30 天前和 30 天后,如果购买了相同的资产,那么即使你卖掉的这部分资产有亏损,也不能抵扣损失。

新的法案通过后,加密数字货币的交易和普通的股票基金证券一样,需要遵从 ”Wash Sale” 的规定。

9、医疗保险的 Premium Tax Credit

2021 年美国救援计划 (American Rescue Plan) 临时增加了医疗保险的 Premium Tax Credit,用来帮助大家支付奥巴马保险的保费,新的法案将延长这一 Premium Tax Credit 直到 2025 年。2021 年以前,收入超过 400% 贫困线的家庭或个人是拿不到保费补贴的,去年的救援计划增加补贴后,即使超过 400% 贫困线收入的家庭,也能拿到保费补贴。根据拜登的法案,从 2022 年到 2025 年,家庭或个人医疗保费不会超过家庭收入的 8.5%(之前是 9.5%)

10、清洁能源计划

新法案的目标之一是改善气候变化,这主要体现在鼓励清洁能源和提高能源效率的许多税务条款中。比如提高符合要求的高效节能设备的税收抵免,从原来的 10% 提高到 30%,而且从原来的 2023 年延长到 2033 年。

其它的节能计划还包括:购买新的电动汽车最高 $12,500 的税收抵免;购买二手电动汽车最高 $4,000 的税收抵免;购买电动自行车最高 $900 的税收抵免。这对美国的汽车电动化应该会起到很大的促进作用吧!

11、儿童税收抵免 Child Tax Credit

新法案在增加富人税收的同时,也在给中低收入家庭提供了很多福利,儿童税收抵免 Child Tax Credit 只是其中的一项。

根据拜登的计划,2022 年每个 6 至 17 岁的儿童每月最多可获得$250 美元的儿童税收抵免,5 岁或以下的儿童每月最多可获得 $300 美元。但是,与 2021 年不同的是,如果家庭的 AGI 超过 $75,000 美元(Single)、$112,500美元(Head of Household)或 $150,000 美元(Married Filed Jointly),2022 年的 Child Tax Credit 会 Phase Out。

12、修改 SALT Deduction 上限

这一条比较奇怪,拜登不是说要为富人加税吗?这一条其实是为富人减税。是不是修改这条法案的人都是富人,有很高的SALT呢?

2017 年的税改中,州税和地方税 State And Local Tax (SALT) 的Itemized Deduction最高是 $10,000 美元 (原计划执行到 2026 年)。

新的法案将这一上限从 $10,000 美元增加到 $80,000 美元,同时调整到 2031 年,2031 年后会降回到 $10,000 美元。

我是不是可以考虑换个大房子了呢?过个十年八年再down size呢?可以考虑考虑哈


 上面这些是和我们比较密切相关的最新提案,当然,这些最新提案两党仍在协商之中。

但是,若是这些提案有可能会影响到你,一定要趁早做规划!如果你有什么问题,欢迎来找我们咨询。

Pan’s Financial Inc 涵盖 退休计划规划、中短期投资、教育基金规划、税务规划、联邦医疗保险 (Medicare 红蓝卡)、奥巴马医疗保健(Obamacare,Affordable Care)、以及遗产传承社安金咨询等等。一个家庭的财务规划,不是单一的一个投资,或者保险,或者税务的问题,而是一系列问题的综合考虑。我们的宗旨是:根据大家的需要,帮大家选择最适合的方案!如果需要帮助,请联系我们: 

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