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众议院通过 SECURE 2.0 退休法案 (Securing a Strong Retirement Act)

2022 年 3 月 29 日,众议院 (House) 以 414 票对 5 票的压倒性投票通过了 Securing a Strong Retirement Act 法案,咱们暂且翻译成强有力的退休法案) 。401(k) 以及类似的 Defined Contribution 退休计划在国会取得重要进展。

这一法案也被称为SECURE 2.0。是建立在 2019 年12 月签署的SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act) 法案的基础上的,旨在进一步改善工作员工的退休存储计划的。

当然,虽然众议院的 SECURE 2.0法案已经通过,但是参议院 (Senate) 的版本可能不一定完全一样。

下面概况的解释一下众议院通过的 SECURE 法案 2.0 版所做的重要内容。包括:

  1. 延迟 RMD

  2. 增加 62-64 岁人群的 Catch-Up Contribution 金额

  3. Catch-Up Roth 化

  4. 允许雇主Roth Matching Contribution

  5. 基于学生贷款的 401(k) Matching

  6. 提议将年金作为退休计划的一种默认的投资

  7. 要求雇主提供的 401k/403b 计划的自动 Enroll 新员工

  8. 降低 Part-time 员工 401(k) 计划的条件

  9. 其它条款

延迟 RMD

大家还记得 2019 年通过的 SECURE 法案吗?当时将 RMD 的年龄从 70 ½ 提高到 72岁了。SECURE 2.0 基于 2019 年的 SECURE 法案,进一步提高 RMD 到 75 岁,分步实现。

  • 2023 年开始 RMD 为 73岁 (2022 年 12 月31 日之后年满 72 岁, 2030 年 1 月 1 日之前满73 岁的人) 。

  • 2030 年开始 RMD 为74岁 (2029 年 12 月31 日之后年满 73 岁, 2033 年 1 月 1 日之前满74 岁的人) 。

  • 2033 年开始 RMD 为75岁 (2032 年 12 月31 日之后年满 74 岁的人) 。

如果这项法案通过并颁布,虽然它有可能帮助那些暂时不想花钱的人延迟交税,但是这会使他们积累的 Pre-tax 账号里面的钱越来越多,而且需要提领这些钱的时间更短,这有可能使他们随后面临更多的税单。当然,RMD 推迟也有利于想做 Roth Conversion 的人,因为有更长的时间来优化 Roth Conversion。这方面需要的专业知识比较复杂,建议咨询专业人士。

增加 62-64 岁人群 Catch-Up Contribution 的金额

大家还记得 401(k) 退休金 2022 年个人最多可以存多少吗?$20,500!但是 50 岁以上的朋友们还可以多存 $6,500,这样可以最多存 $27,000,这就是所谓的 Catch-Up。

SECURE 2.0 法案保留了现有的 401(k) 和 403(b) 计划的 Catch-Up (50 到 61 岁人群),但是,从 2024 年开始,62 岁到 64 岁的朋友们可以多存 $10,000,而不是 $6,500。当然这 $10,000 也是会根据通货膨胀系数来调整的。

增加 Catch-Up 上限可能对高收入的员工更有利,因为他们能够而且也想存更多的退休金。但是对本身不想多存退休金的员工来说,影响不大。

Catch-Up Roth 化

目前的退休金 Catch-Up 可以选择是 Pre-tax 的,也可以选择 Roth 类型,也就是税后的。

SECURE 2.0 法案规定,从 2023 年开始,雇主提供的退休计划的 Catch-Up 必须都是 Roth 类型的,这样政府可以尽快收到这些 Catch-Up 的税收。

因为 Roth 账号的 Contribution 是税后的,而且以后的增长不用交税,我们大多数华人喜欢 Roth,所以对华人的影响不大。

允许雇主 Roth Matching Contribution

目前,雇主对员工 Contribution 的 Matching 必须是税前的。根据 SECURE 2.0 法案,从 2023 年开始,雇主可以允许员工将他们的一部分或全部 Matching Contribution 作为 Roth 类型,但是如果选择 Roth,这些Matching Contribution 需要交税,不能 Tax-deductible。

"潘老师小课堂" Youtube 频道

第16期:众议院通过 SECURE 2.0 退休法案,RMD将逐渐调整到75岁,401k match增加,401k中增加年金选项等等。这意味着什么?对我们将来退休金有什么影响?Youtube 频道的链接是 (Copy 粘贴 到 浏览器 打开) :

也可以通过扫描下面的条码观看。

基于学生贷款的 401(k) Matching

传统 401(k) 退休计划中,雇主对员工退休金的 Matching 只限于员工的 Contribution。如果员工没有 Contribution,雇主也可不 Match。SECURE 2.0 法案允许雇主 Matching 员工的学生贷款支付额。也就是说,如果员工正在支付学生贷款,即使他们没有 401(k) Contribution,雇主也可以选择匹配退休金。

将年金作为退休计划的一种默认投资

SECURE 2.0 法案清除了在退休计划中增加年金的障碍,提议将年金作为退休计划的一种默认的投资。而且如果年金的选项提供终身收入(lifetime income) ,也会取消年金的 RMD。

401(k) 强制自动 Enroll

SECURE 2.0 法案要求雇主建立新的 Defined Contribution Plan的时候,需要自动登记新员工的退休计划。如果新员工符合要求,员工税前工资的 3% 应该存入退休计划,而且这一百分比每年增加 1%,增加到至少员工工资的 10%,但不超过 15%。当然,员工有权利改变这一百分比例。关于退休计划里面的投资选项,如果员工没有做出选择,将会存入默认的投资选项 (Qualified Default Investment Alternative, QDIA)。比如一般是 Target Date Fund 或 Balanced Fund 等。

SECURE 2.0 法案的规定只适用于法案颁布后新成立的 401(k) 和 403(b) 计划。已经成立的退休计划会享有 Grandfather Law,不会受到影响。此外,少于 10 个雇员的小型企业,成立不到 3 年的企业,教会退休计划以及政府退休计划等,并不受到新的 SECURE Act 2.0 法案约束。

降低 Part-time 员工 401(k) 计划的条件

2019 年的 SECURE 法案规定 Part-time 员工工作 3 年后,有资格存他们的 401(k) 计划。而 SECURE 2.0 法案将这一期限从 3 年缩短到 2 年, 2023 年1 月 1 日后开始实施。

其它条款

SECURE 2.0 法案还有以下关键变化:

  • 在劳工部为在职员工和退休人员建立一个网上退休失物招领数据库(Online Retirement Saving Lost and Found Database),以便在前雇主倒闭或被并购后,员工还可以找回他们的退休金。这个非常有用,以前我们有好多客户曾经有多个 401(k) 找不到的事情发生。

  • 为提供退休计划的小型企业 (Small Business) 提供最多 $1,000/员工的税收抵免 (Tax Credit)。

  • 扩展Employee Plans Compliance Resolution System (EPCRS) 系统,允许雇主退休计划能够更容易的自己来纠正退休计划中出现的错误。

  • 提高公众对退休储蓄税收抵免(也称为Saver’s Tax Credit) 的认识,主要适用于中低收入员工。

  • 将 401(k) 计划的一些特色扩展到 403(b) 计划。

  • 允许非营利组织 (Non-profit Organization) 提供多雇主退休计划 (Defined Contribution Multi employer Plan)。多雇主计划是由多个雇主认同并一起维护的退休计划。对于盈利机构 (For-profit Organization),多雇主计划已经在 2019 年的 SECURE 法案中实现了。

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