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2021年税务数据更新

已更新:2021年8月27日

目录:

  • 收入税 (Income Taxes)

  • 资本利得和分红税 (Capital Gains and Dividends Taxes)

  • 标准扣除额,逐项扣除额 (Standard deductions and Itemized deductions)

  • 替代最低税 (Alternative Minimum Tax)

  • 社安税 (Social Security Tax)

  • 联邦医保税 (Medicare Surtax)

  • 遗产税 (Estate Taxes) & 赠予税 (Gift Taxes)


联邦收入税率在过去这么多年一直在改变。上世纪70年代的时候,个人收入最高税率曾经达到过70%,但是2017年的最高税率是39.6%。2017年通过的 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) 调整了2018~2025最高收入税率到37%。如果最近没有特殊改变,2025年后会调整回到2017年的水平。除了税率浮动,TCJA还做了以下其它调整,比如Deductions, Credits, Exemptions,其中有些是永久性的调整,有些2025年后会失效。

未来的税率可能还会继续变化,但是重要的是我们要理解现有的联邦税是怎么运作,以及它如何影响我们的退休收入和我们应该如果规划未来的退休收入?


收入税 (Income Taxes)

2021年联邦收入税率是10~37%,具体收入税率多少得看我们的应税收入 (Taxable Income) 以及报税状态 (Filing Status) : Single, Married Filing Jointly (MFJ), Married Filing Separately (MFS), Head of Household (HH)。下图比较了2021年和2020的 Tax Brackets。相比之下,2021每个数据比2020年增加了那么一点,就算是通货膨胀吧。

有了税率表,如何算我们的收入税呢?

美国实行累进税制 (Progressive Tax System),这意味着应税收入较高的人会碰到较高的税率。但是要注意的是,您的税率 Tax Bracket 并不意味着您要为所有的应税收入 (Taxable Income) 都支付最高的 Tax Bracket。我们以一个例子来解释,你马上就懂了。

以单身贵族Single 2021 Tax Brackets为例,假设您的应税收入是$100,000,

  • 第一笔收入$9,950支付10%的税率,这部分收入交税$995;

  • $9,951至$40,525之间的收入支付12%的税率, 这部分收入交税$3,669;

  • $40,526到$86,375之间的收入支付22%的税率, 这部分收入交税$10,807;

  • 最后$86,376到$100,000之间的收入支付24%的税率, 这部分收入交税$3,270;

所以如果您的收入是$100,000,总共交的税约为$18,741,您的有效税率 (Effective Tax Rate) 是18.7%。因此,即使您的税率是24%,您的实际有效税率是18.7%。


资本利得和分红税(Capital Gains and Dividends Taxes)

大家估计都知道,在美国投资,不管是房产,还是其他炒股基金投资,在卖出一项投资资产时,如果卖价超出成本价,就会产生“资本利得” (Capital Gains)。“资本利得”需要交税,这就是“资本利得税” (Capital Gain Tax)。“资本利得税”分为长期及短期,短期增值税是与纳税人本身的普通收入税率一样。但是如果资产持有期超过一年以上,就可以享受较低的联邦税率,也就是Long Term Capital Gain。它目前的税率保持在0%, 15% 或20%三档。具体在哪一档参考下图。

标准扣除额,逐项扣除额 (Standard deductions and Itemized deductions)

Standard Deduction金额是IRS规定的,认为一个人或者一家人维持最基本生存需要的最低开销。所以,标准扣除的金额可以降低应税收入。根据报税个人情况 Filing Status和报税年不同,金额会有所不同。

如果你认为自己能够提供的逐项扣除额 (Itemized Deductions) 肯定超过标准扣除额 (Standard Deductions) ,那么你就可以使用Itemized Deductions。在这种条件下可以抵扣的项目就多了,简单列举如下:

  • 医疗和看牙的费用 (Medical and Dental Expenses) ,当然并不是多少金额都能够抵扣,抵扣的只是你超过7.5%的AGI 的费用。

  • 州和城市税的税款 (State and Local Income Taxes) ,这里必须强调一下联邦税的税款是不能再去抵扣的。

  • 房产税(Real Estate Taxes) ,这里只是您自住用房的房产税。

  • 房贷利息 (Home Mortgage Interest) 。

  • 向慈善机构捐款 (Gift to Charity) 。

  • 损失和被盗损失 (Casualty and Theft losses) 。

  • 工作上的开支费用 (Job Expenses and Certain Miscellaneous Deductions) ,比如说请专业报税机构报美国税的花销费用,就可以放在这里抵扣。

  • 其他未列举的抵扣 (Other Miscellaneous Deductions) 。

提醒各位朋友一下,能够报到 Itemized Deduction上的数字,必须要有原始凭证进行证明,因为这个是会被联邦税务局(IRS)审计的内容。

2021年的标准扣除额如下

  • Single Filing 以及 Married Filing Separately: $12,550

  • Married Filing Jointly: $25,100

  • Head of Household: $18,800。

  • 对于65岁以上或盲人,附加标准扣除额$ 1,350。如果是65岁而且是盲人,则扣除额是$2,700。


替代最低税(Alternative Minimum Tax)

替代最低税(AMT)的初衷是确保富人无法通过使用某些税收抵免来避税,但是如今已逐渐成为中产阶级的负担,估计有好些朋友已经开始头疼AMT这事了。

AMT会将普通收入税中的某些税收优惠项目 (Preferences) 重新添加到AGI,然后按照AMT的 Exemption Amounts, Phase-out Range以及 AMT的税率 (见下图) 来重新计算所得税。这些要加入到 AMT 中的 Preferences 包括:

  • 一些 Tax-Exempt Private Bond的利息,在计算 AMT 的时候要加回去。

  • 股票期权产生的资本收益 (capital gains from exercise of stock options)

  • 投资税收抵免 (Investment tax credit)

  • 加速折旧的扣除额 (Deductions for accelerated depreciation)

  • 油气资产净收入 (Net income from oil and gas properties)

  • 超额无形钻井成本 (Excess intangible drilling cost)

举例说明:

Alice,单身,2021年的W-2收入是$100,000,她持有公司的800份期权 (Incentive Stock Options, ISO) 。期权的Strike Price is $100/股,但是现在的市场价是$200/股。

  • 按个人所得税 (Income Tax) 计算:去掉标准抵扣额$12,550,然后税收按10%,12%, 22%, 24%累进计算,最后的收入税是$15,009。

  • 按替代最低税AMT计算:Alice同样有$100,000普通收入,但是还有$100x 800 = $80,000 的ISO 期权升值,这一部分升值因为还没有实现,所以在计算普通收入税的时候不计入,但是在计算AMT的时候要算入。因此Alice的Alternative Minimum Taxable Income (AMTI) 是$180,000。

  • $180,000低于2021年的 Phase-out Threshold $523,600,因此她有权利获得$73,600的 Exemption。也就是她的收入$180,000- $73,600 = $106,400要按26% 的AMTI Tax Rate 计算,也就是她的 AMT Tax是$27,664。

  • 由于Alice的 AMT 税负$27,664高于普通 Income Tax 税负 $15,009,因此她需要总共支付$27,664的联邦税 (其中$15,009是普通income tax,$12,665是 AMT 税)。

社安税 (Social Security Tax)

在我们工作期间,我们通过Payroll Taxes工资税为社安金Social Security和联邦健康保险 Medicare 系统做出我们应有的贡献。

目前 Social Security Tax的税率是6.2%,但是并不是所有的收入都要交税的,超过一定的上限的那一部分不用交。这个上限每年会按照通货膨胀指数调整,2021年的这个上限是$142,800。如果我们是拿W-2的员工,雇主还需要支付另外一半社安税,也就是雇主还需要支付6.2%的税。如果我们是自雇,那么我们自己需要支付全部的12.4%的社安税。

对于公司员工,还需要缴纳联邦健康保险 Medicare的税是1.45%,这个税是没有收入限制的。同样,如果是自雇主,需要缴纳2.9%,也没有收入上限。

当然,等我们退休的时候,我们也会享受到相应的福利。但是需要注意的是,如果我们的 Provision Income (普通收入加上一半的 Social Security Benefit) 超过一定的额度,Social Security Benefit可能是需要交税的,当然,最多不会有超过85%的 Social Security Benefit需要交税的。

Provisional Income 对 Social Security Benefit 税务的影响见下表:

联邦医保税 (Medicare Surtax)

赚得越多,交的税越多,至少在这里得到了应用。当一些纳税人的收入超过了一定的数值后,要求在常规的 Medicare Tax (1.45% + 1.45% = 2.9%) 的基础上,再额外上交0.9%的附加税,这就是 Additional Medicare Tax,也叫 Medicare Surtax。

遗产税 (Estate Taxes) & 赠予税 (Gift Taxes)

美国政府在纳税人过世后,会对纳税人的遗产在被继承前,征收一道税,也就是遗产税 Estate Taxes。遗产税是从1916年开始的,后来为了避免纳税人通过赠予等行为避税,美国政府又开始征收相关的赠予税和隔代遗产转让税等,并且从1977年开始,遗产税和赠予税使用统一的税率。

对于在2021年过世的个人,遗产中的前$11,700,000免征联邦遗产税(如果2020年过世,免征税遗产为$11,580,000),需要注意的是,先过世的配偶可以将未使用的遗产税免税额转移给在世的配偶。遗产税的最高税率为40%,具体税率见下表。

赠予税是纳税人将财产转移给另一人,而没有得到任何回报,应交的税收。2021年,联邦规定的赠予税免税额仍为$15,000(夫妻双方一共为$30,000)。

有关税,相当复杂,这里也只能给大家一个简单概括。想了解更详细的细节,请关注我们的讲座或者联系我们!



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