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IRA、Roth IRA 以及 Conversion

已更新:2021年8月27日

这个Topic的专题讲座,我其实办了很多次,听过我讲座的人大都知道其重要性了。可是大多数人的反馈是,原来看似那么简单的、人人都知道的话题,却有那么多复杂的道道。由此看来,我真的需要给大家科普一下。那今天就给大家详细讲一讲IRA和Roth IRA的概念,以及为什么要convert,还有相关的规则。

一、Traditional IRA

IRA全称:Individual Retirement Account,是在1974年立法通过的,第一个IRA是在1975年出现,而在1981年后才开始变得popular。第一次能存的IRA最多是$1500(1975-1981),以后慢慢增长起来的,大家可以参看下面的表格,最初的IRA没有年龄的区别,从2002年开始,有了50岁及以上人员的Catch up,Catch up也从最初的$500涨到了$1,000。可以放的IRA也是隔几年就会做一个调整。

IRA 可以是Tax-Deductible IRA,也可以是After-Tax IRA的。每个人都可以存After-Tax IRA, 但不是每个人都可以有Tax-Ddeductible IRA。为啥呢?因为Tax-Deductible IRA 有收入限制的,它不仅仅跟收入有关,还跟你所在的工作单位是否提供退休金有关系。

大家看看这张图,我们以MFJ(Married Filing Jointly,夫妻联合报税)为例,如果夫妻只有一个人工作,公司提供退休金计划,MAGI超过$124,000 (以2020年为例),那么工作的这个人他就不能放Tax-Deductible IRA,如果MAGI低于$104k,50岁以下是$6,000,50岁以上是$7,000。如果收入MAGI不超过$206k,他的配偶还是可以放Tax-Deductible IRA,低于$196k的话,可以放满,50岁以下是$6,000,50岁以上是$7,000。

如果夫妻是分开报税的话,又想放IRA的话,那就有点惨,MAGI超过$10k就不能放Tax-Deductible IRA。据说是国税局给分开报税的一种惩罚。两个人分开报税,国税局工作量加大,所以要有一定程度的处罚,处罚不仅仅体现在这里,还有很多其他地方的不利。所以说呢,没特别的事情,不要折腾自己,也不要给人家IRS添麻烦。不好惹哈!最终是自己受损失。

如果公司提供退休金,收入真的超过了这个限制,那怎么办?存After-Tax IRA,然后再Convert to Roth,也是一个相当不错的办法!

一般情况下,IRA在59 ½岁之前取出来,除了要交税之外,还会有10%罚款。当然一些特殊情况除外,比如Owner过世,残疾,或者取出来付大额的医药费,给上大学的孩子付Qualified学费,第一次买房可以用$10k,等等,这些是没有罚款的。需要注意的是,IRA在72岁时有RMD(Required Minimum Distribution),也就是说如果满72岁后的那个4月1号不按比例取出来的话,最高可能会有50%的罚款。经过TCJA(Tax Cuts and Jobs Act)2017,IRA的Contribution规则有调整,如果你72岁了,还在继续工作,有Earned Income,那IRA是可以继续放的。在这之前,一旦开始RMD,那就不可以放IRA了。这一点大家要注意一下喔。

税务方面,Tax-Deductible 和 After-Tax IRA 在增长的过程中都是延税的,59½时取出来的时候呢,如果是Tax-Deductible的IRA,拿出来的时候,每一分钱都要算收入交税喔,如果是After-Tax 的IRA,那么本金部分是不交税的,但是利息部分是要交税的,而且按照LIFO(Last In, First Out)交税。

二、Roth IRA

Roth IRA是在1997年由Delaware的Senator William Victor Roth 提出并通过,所以取名叫Roth。1998年出现了第一个Roth IRA。

可以放的Roth的额度和IRA一模一样。不过如果你放满了IRA就不能放Roth了,IRA和Roth IRA两个加起来的金额总数不要超过表格里面的数,超过了会有罚款喔。

还是以MFJ为例,如果收入超过$206k的话,都不可以放Roth,如果低于$196k,两个人都可以放满Roth。经常碰到一些朋友,年初就放了Roth,发现到了年底的时候,收入超了,那咋办?连本带利的把放进去的Roth取出来呗,要不然每年有6%的罚款。大家想想看,每年的增长还不一定有6%呢,所以赶紧取消吧,没有别的办法。所以在放Roth的时候,一定要估计一下自己当年的收入喔。

Roth IRA 放进去的钱是交过税的,增长不交税,取出来的话,如果是Qualified Withdraw,那么也是没有税和罚款的。而且,Roth不一定非要59岁半才可以取。相对于IRA来说,有相当大的灵活性。比如你存进去的Roth IRA 本金部分取出来用就没有任何限制。所以建议存529给孩子做教育基金的朋友,考虑一下Roth IRA是不是一个更适合的选择。纯属个人建议哈,不要生搬硬套。如果真有孩子教育基金方面的问题,欢迎咨询我,具体问题需要具体分析,保证给你一个满意的答复。但是Roth的利息部分在满59½岁之前,是不能随便取出来的喔,要不然也会有罚款和扣税的问题喔。取Roth IRA是FIFO(First In, First Out),也就是说,本金永远是First In的,利息永远是Last In的,只有当你把所有的本金都取出来之后,才开始取利息,那个时候才会有税务和罚款的问题。

Roth IRA 没有RMD,也就是说可以一直存下去,也不用取出来,留给后代也没有税务的问题。如果72岁之后还工作,还是可以继续存Roth。

IRA和Roth IRA都是时代的产物,大家看一看历史的税率就知道啦,大家再预测一下将来的税率,您觉得我们是不是应该做一个调整呢?具体原因说起来太复杂,欢迎大家参加我的知识讲座,听完之后您就非常清楚的了解其中原委了。

三、Roth Conversion

Roth虽好,但是好多人不能存。为啥?不Qualify呗。怎么办呢?好说!其中一个是存After-Tax的IRA,然后每年Convert to Roth,或者把以前的IRA每年Convert成Roth。那样你就有更多的Roth啦。但是Convert的Roth 有五年的限制,不像普通Contribute的Roth,只要账户满了5年,所有的本金都可以随时取用,而Convert的Roth每一个Convert都要求等5年,或者59岁半,你要自己做一个记录喔,IRS是不会给你记录的,如果你取多了,IRS也不会当时发现,几年后发现了,会让你连本带利带罚款一起交。到时候别怪我没提醒你喔。

那什么样的IRA可以convert呢?

1、Traditional IRA

2、401(k) Accounts,403(b) Plans

3、Profit Sharing Plans

4、457 Plans

5、SEP IRAs and SIMPLE IRAs

需要注意一下的是SIMPLE IRA,必须满两年之后才能Convert 喔,要不然也会有罚款的。但也有一些IRA是不能convert的,比如 Inherited IRA和Educational IRA。Convert时要注意的一些事项,很重要喔。

比如说,你的IRA里面有Before Tax的,也有After Tax的,你Convert的时候怎么交税呢?经常有人问我,我可不可以只Convert那个交了税的After-Tax IRA,其他的还留着呢?抱歉,不行!在IRS的眼中,你这两个已经完全混在一起了。如果有5万块IRA,1万是交过税的,4万没交税,你Convert的每一分钱,20%是税后的,80%是税前的。不要说我分了好几个账号,我知道哪个是税前的,哪个是税后的,你知道没有用,因为IRS不那么认为。

来,咱们举几个例子,大家先做题,答案是什么?待会儿告诉你。

例1、王女士有个税后IRA,$8,000,有$2,000块钱的增长,她又Rollover了$40,000 块钱的401k到IRA账户,她现在想Convert $10,000块钱到Roth IRA,大家算算,大概多少钱是要交税的?

1. $2,000块钱交税

2. $10,000都交税

3. $8,400交税

例2、如果她不Rollover 上面提到的401k的话,多少钱要交税呢?

例3、李先生,2014年申请了Roth IRA账号,每年放$2,000,连续放了五年,在2017年的时候,他Convert了$10,000的IRA到Roth IRA, 2020 年他要取出$15,000块钱,将会有什么样的税务问题?

1. 没有税务和罚款问题

2. 有$500块钱的罚款

3. $5,000块钱要交税

例4、张先生,60岁,2018年时Convert了$10,000到Roth,现在增长到$11,000块钱,他打算取出$11,000块钱,会有什么样的税务问题?

1. 没有税务问题

2. 有100块钱罚款

3. 100块钱罚款,1000块钱交税

公布答案!!!

例1,答案是 3,

为啥?$8,000是税后的,$42,000是税前的($2,000利息+ $40,000的401k),所以税后的比例是16%,那Convert的$10,000中$1,600是交过税的,所以呢,还有$8,400要交税。

例2、答案,$2,000要交税,

因为一共是$10,000,$8,000本金交过税,只有$2,000利息没交税,所以Convert的时候,$2,000块钱交税就行啦。

例3、答案是2,

有$500块钱罚款。因为他Contribute了$10,000到Roth,2017年Convert了$10,000,取出来了$15,000,之前Contribute的1万,账号已经5年以上了,所以可以取出来,但是2017年Convert的不到5年,所以有$500块钱罚款,10% Penalty,不用交税。如果李先生2022年取出$15,000的话就么有任何问题啦。

例4、答案是2.

因为张先生60岁了,所以Convert的本金是可以取出来的,但是利息不能取出来,会有10% Penalty。

Roth IRA解决了我们将来税的问题,但是却避免不了投资的风险问题!!!一个全面的规划要考虑税务问题、风险问题,还要回报问题。只有把这些问题综合起来考虑,才是完整和合理的。我们经常会有各种topic的知识讲座,欢迎关注、报名参加。


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