top of page

2022年税务更新

税务是大家最关心的事情之一,尤其是今年还有拜登总统提议的 “重建更好法案(Build Back Better)” 。参考文章【众议院通过拜登税收计划 (Build Back Better Act) ,让税务问题更是成为大家茶余饭后的 Hot Topic.

我们还是以美国税率历史来开篇吧。

联邦收入税率在过去这么多年一直在改变。上世纪 70 年代的时候,个人收入最高税率曾经达到过 70%,1980s 的时候有过大幅下调,最低的时候到了 28%,短暂的低税率后又增加到了 39.6%。2017 年通过的Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) 调整了2018~2025最高收入税率到37%。如果最近没有特殊改变,2025 年后会调整回到 2017 年的水平。具体数据参见下图。

未来的税率可能还会继续变化,为了方便大家参考,我也把美国的债务历史放在上图,美国今年来的债务显著上升,尤其是COVID后更是明显。税率如何变化大家自己去考虑吧。

收入税 (Income Taxes)

2022 年联邦收入税率仍然是 10~37%,具体收入税率多少得看我们的应税收入 (taxable income) 以及报税状态 (filing status) : Single, Married Filing Jointly (MFJ), Married Filing Separately (MFS), Head of Household (HH)。下图比较了 2022 年和 2021 的Tax Brackets。相比之下,2022每个数据比2021年增加了那么一点,就算是通货膨胀吧。

有了税率表,如何算我们的收入税呢?

美国实行累进税制 (progressivetax system),这意味着应税收入较高的人会碰到较高的税率。但是要注意的是,您的税率 Tax Bracket 并不意味着您要为所有的应税收入 (taxable income) 都支付最高的 Tax Bracket。我们以一个例子来解释,你马上就懂了。

以单身贵族 Single 2022 Tax Brackets为例,假设您的应税收入是 $120,000,假设用标准扣除额 Standard deduction $12,950,应税收入为$107,050。

  • 第一笔收入 $10,275 支付 10% 的税率,这部分收入交税 $1,027.5;

  • $10,275 至 $41,775 之间的收入支付 12% 的税率, 这部分收入交税 $3,780;

  • $41,775 到 $89,075之间的收入支付 22% 的税率, 这部分收入交税 $10,406;

  • 最后 $89,075 到 $107,050 之间的收入支付 24% 的税率, 这部分收入交税 $4,314;

所以如果您的收入是 $120,000,总共交的税约为 $19,528,您的有效税率 (effective tax rate) 是 16.3%。因此,即使您的税率是 24%,您的实际有效税率是 16.3%。

资本利得和分红税 (Capital Gains and Dividends Taxes)

大家估计都知道,在美国投资,不管是房产,还是其他炒股基金投资,在卖出一项投资资产时,如果卖价超出成本价,就会产生“资本利得”  (Capital Gains)。“资本利得”需要交税,这就是“资本利得税”  (Capital Gain Tax)。“资本利得税”分为长期及短期,短期增值税是与纳税人本身的普通收入税率一样。但是如果资产持有期超过一年以上,就可以享受较低的联邦税率,也就是 Long-Term Capital Gain。它目前的税率保持在 0%, 15% 或 20% 三档。具体在哪一档参考下图。

标准扣除额,逐项扣除额 (Standard deductions and Itemized deductions)

Standard deduction金额是 IRS 规定的,认为一个人或者一家人维持最基本生存需要的最低开销。所以,标准扣除的金额可以降低应税收入。根据报税个人情况 filing status 和报税年不同,金额会有所不同。

如果你认为自己能够提供的逐项扣除额 (Itemized deductions) 肯定超过标准扣除额 (Standard deductions) ,那么你就可以使用 Itemized Deductions。在这种条件下可以抵扣的项目就多了,简单列举如下:

  • 医疗和看牙的费用 (Medical and Dental Expenses) ,当然并不是多少金额都能够抵扣,抵扣的只是你超过 7.5% 的 AGI 的费用。

  • 州和城市税的税款 (State and Local Income Taxes) ,这里必须强调一下联邦税的税款是不能再去抵扣的。

  • 房产税(Real Estate Taxes) ,这里只是您自住用房的房产税。

  • 房贷利息 (Home Mortgage Interest) 。

  • 向慈善机构捐款 (Gift to Charity) 。

  • 损失和被盗损失 (Casualty and Theft losses) 。

  • 工作上的开支费用 (Job Expenses and Certain Miscellaneous Deductions) ,比如说请专业报税机构报美国税的花销费用,就可以放在这里抵扣。

  • 其他未列举的抵扣 (Other Miscellaneous Deductions) 。

提醒各位朋友一下,能够报到 Itemized Deduction上的数字,必须要有原始凭证进行证明,因为这个是会被联邦税务局(IRS)审计的内容。

2022 年的标准扣除额如下

  • Single 以及 MFS : $12,950

  • MFJ :  $25,900

  • HOH: $19,400

  • 对于65岁以上或盲人,附加标准扣除额 $1,400。如果是 65 岁而且是盲人,则扣除额是 $2,800

替代最低税 (Alternative Minimum Tax)

替代最低税(AMT)的初衷是确保富人无法通过使用某些税收抵免来避税,但是如今已逐渐成为中产阶级的负担,估计有好些朋友已经开始头疼 AMT 这事了。

AMT 会将普通收入税中的某些税收优惠项目 (Preferences) 重新添加到 AGI,然后按照 AMT 的 Exemption Amounts, Phase-out Range以及 AMT 的税率(见下图) 来重新计算所得税。这些要加入到 AMT 中的 Preferences包括:

  • 一些 Tax-exempt private bond 的利息,在计算 AMT 的时候要加回去。

  • 股票期权产生的资本收益 (capital gains from exercise of stock options)

  • 投资税收抵免 (Investment tax credit)

  • 加速折旧的扣除额 (Deductions for accelerated depreciation)

  • 油气资产净收入 (Net income from oil and gas properties)

  • 超额无形钻井成本  (Excess intangible drilling cost)

社安税 (Social Security Tax)

在我们工作期间,我们通过Payroll Taxes工资税为社安金 Social Security和联邦健康保险 Medicare 系统做出我们应有的贡献。

目前 Social Security Tax 的税率是 6.2%,但是并不是所有的收入都要交税的,超过一定的上限的那一部分不用交。这个上限每年会按照通货膨胀指数调整,2022 年的这个上限是 $147,000。如果我们是拿 W-2 的员工,雇主还需要支付另外一半社安税,也就是雇主还需要支付 6.2% 的税。如果我们是自雇,那么我们自己需要支付全部的 12.4% 的社安税。

对于公司员工,还需要缴纳联邦健康保险 Medicare 的税是 1.45%,这个税是没有收入限制的。同样,如果是自雇主,需要缴纳 2.9%,也没有收入上限。

当然,等我们退休的时候,我们也会享受到相应的福利。但是需要注意的是,如果我们的Provision Income (普通收入加上一半的 Social Security Benefit) 超过一定的额度,Social Security Benefit 可能是需要交税的,当然,最多不会有超过 85% 的Social Security Benefit 需要交税的。

Provisional Income 对Social Security Benefit 税务的影响见下表(跟 2021 年比没有变化):

联邦医保税 (Medicare Surtax)

赚得越多,交的税越多,至少在这里得到了应用。当一些纳税人的收入超过了一定的数值后,要求在常规的 MedicareTax (1.45% + 1.45% = 2.9%) 的基础上,再额外上交0.9%的附加税,这就是Additional Medicare Tax,也叫 Medicare Surtax。

遗产税 (Estate Taxes) & 赠予税 (Gift Taxes)

美国政府在纳税人过世后,会对纳税人的遗产在被继承前,征收一道税,也就是遗产税 Estate Taxes。遗产税是从 1916 年开始的,后来为了避免纳税人通过赠予等行为避税,美国政府又开始征收相关的赠予税和隔代遗产转让税等,并且从 1977 年开始,遗产税和赠予税使用统一的税率。

对于在 2022 年过世的个人,遗产中的前 $12,060,000 免征联邦遗产税(如果 2021 年过世,免征税遗产为 $11,700,000),需要注意的是,先过世的配偶可以将未使用的遗产税免税额转移给在世的配偶。超过免征遗产税的部分税率为 40%。

赠予税是纳税人将财产转移给另一人,而没有得到任何回报,应交的税收。2022 年,联邦规定的赠予税免税额仍为 $16,000(夫妻双方一共为 $32,000),相比2021年分别增加了 $1,000 和 $2,000。

有关税,相当复杂,这里也只能给大家一个简单概括。想了解更详细的细节,请关注我们的讲座或者联系我们!

1 view0 comments

Comments


bottom of page